Qué pasa si me paso del tope de mi categoría del monotributo

Depende de qué tope superes. Si es el de tu categoría, te corresponde una categoría más alta en la próxima recategorización. Si es el de la categoría K, la más alta de la tabla, la consecuencia es la exclusión del régimen. Acá va lo que dicen las páginas oficiales y la ley, con el enlace a cada una.

Fuentes de esta guía, todas leídas el 05/10/2026: ARCA - Monotributo - Recategorización, ARCA - Monotributo - Exclusión y el texto actualizado de la ley 24.977 en Infoleg (anexo, artículos 9, 20, 21 y 26). Es un resumen: antes de decidir algo, leé las fuentes, que son las que valen. La ley nombra a la AFIP; hoy el organismo es ARCA.

Si superás el tope de tu categoría

• Al terminar cada semestre calendario hay que calcular los ingresos brutos acumulados en los doce meses inmediatos anteriores, junto con la energía eléctrica consumida, los alquileres devengados y la superficie afectada. Fuente: ley 24.977, anexo, artículo 9.
• Cuando esos parámetros superan los límites de la categoría, el contribuyente queda encuadrado en la categoría que le corresponde a partir del segundo mes inmediato siguiente al último mes del semestre. Fuente: ley 24.977, anexo, artículo 9.
• La recategorización se realiza dos veces por año, en febrero y en agosto, hasta el día 5, y en cada período se evalúan los últimos 12 meses de actividad. Fuente: ARCA - Recategorización.
• La categoría que resulta del semestre julio-diciembre rige desde el período devengado febrero hasta julio; la del semestre enero-junio, desde agosto hasta enero. Fuente: ARCA - Recategorización.

En pocas palabras: pasarte del tope de tu categoría durante el semestre no te cambia la cuota ese mismo mes. Lo que cuenta es la suma de 12 meses al cierre de junio o de diciembre, y la categoría nueva, con su cuota, empieza en agosto o en febrero. La cuota de cada categoría está en Topes por categoría.

Si te correspondía subir y no hiciste el trámite

• Si no se realiza ninguna acción, el sistema entiende que no hubo cambios y el contribuyente permanece en la misma categoría. Fuente: ARCA - Recategorización.
• La recategorización de oficio es el proceso que aplica ARCA cuando un contribuyente no se recategoriza o lo hace de manera incorrecta. Se inicia cuando ARCA detecta que las compras, los gastos o las acreditaciones bancarias superan el límite máximo de ingresos brutos anuales permitido para la categoría. Fuente: ARCA - Recategorización.
• Quien es recategorizado de oficio recibe una notificación en su Domicilio Fiscal Electrónico dentro de los 10 días hábiles administrativos posteriores al vencimiento del plazo, y la página explica cómo presentar un recurso dentro de los 15 días de recibida. Fuente: ARCA - Recategorización.
• La ley prevé para este caso una multa del 50 % del impuesto integrado y de la cotización previsional, además de la deuda que se liquida. La multa se reduce a la mitad si el contribuyente acepta la recategorización de oficio dentro de los 15 días de notificada, y no se aplica si se recategoriza antes de que el organismo notifique la deuda. Fuente: ley 24.977, anexo, artículo 26, inciso b).

Si superás el tope de la categoría más alta

La categoría más alta de la tabla vigente es la K. En la tabla que usa este sitio, el tope de K: $ 126.610.838,75 de ingresos brutos anuales (valores de aplicación desde el 1/08/2026).

• Entre las situaciones que generan la baja por exclusión, ARCA lista esta: la suma de los ingresos brutos excede el máximo establecido por la categoría máxima disponible. Fuente: ARCA - Exclusión.
• La ley mide ese límite sobre los últimos doce meses inmediatos anteriores a la obtención de cada nuevo ingreso bruto, incluido ese ingreso, contra el máximo de la categoría K. Fuente: ley 24.977, anexo, artículo 20, inciso a).
• La exclusión es automática, sin necesidad de intervención del organismo, desde la cero hora del día en que se verifica la causal. Fuente: ley 24.977, anexo, artículo 21.
• Para continuar con la actividad hay que inscribirse en IVA y Ganancias, bajo el régimen general. Fuente: ARCA - Exclusión.
• Después de una exclusión no se puede volver al monotributo hasta que hayan transcurrido 3 años calendario. Fuente: ARCA - Exclusión y ley 24.977, anexo, artículo 21.
• Cuando la exclusión surge de los controles del organismo, se recibe una notificación en el domicilio fiscal electrónico, que se puede apelar dentro de los 15 días de recibida. Fuente: ARCA - Exclusión.

La diferencia con el caso anterior es el momento: la recategorización se mira al cierre de cada semestre, pero el límite de la categoría K se mide con cada ingreso nuevo. Por eso, quien está en las categorías más altas necesita la suma de 12 meses al día, no solo en junio y en diciembre.

Los ingresos no son la única causa de exclusión: la página de ARCA lista otras, como la superficie, el alquiler y el precio unitario de venta. Esta guía trata solo la de ingresos; el resto está en la página de exclusión de ARCA.

Cómo vigilar el margen mes a mes

1. Sumá los últimos 12 meses cada vez que cierra un mes. El mes que cerró y los once anteriores. En Cómo sumar los últimos 12 meses hay un ejemplo paso a paso.
2. Restá esa suma del tope de tu categoría. El resultado es lo que podés facturar sin que te corresponda una categoría más alta por ingresos. Los topes están en Topes por categoría.
3. Acordate de que la ventana se mueve. Cada mes entra uno nuevo y sale el más viejo. Si el mes que sale fue alto, el margen crece aunque no cambies nada; si fue bajo, se achica.
4. Mirá dos fechas en particular. La suma al 30 de junio y la suma al 31 de diciembre son las que definen la recategorización.
5. Si estás cerca de la categoría K, mirá también el margen hasta su tope. Ese límite se mide con cada ingreso nuevo, así que conviene hacer la cuenta antes de emitir una factura grande.
6. Revisá la tabla vigente. Los topes cambian cuando ARCA publica valores nuevos. Antes de decidir, mirá la tabla oficial.

Lo que esta guía no dice

No explica cómo se liquidan los impuestos del régimen general después de una exclusión, ni los pasos de un recurso, ni las demás causas de exclusión. Tampoco trata los otros tres parámetros de la recategorización (alquileres, superficie y energía). Si estás cerca de alguno de los dos límites, consultá a un contador matriculado.

Si querés llevar la cuenta en una planilla

Nuestra planilla hace la suma móvil de 12 meses y la compara con la tabla. La versión completa muestra además el margen hasta la categoría siguiente y los porcentajes del tope; la lite no. Calcula la categoría solo por ingresos, no presenta ningún trámite y no evita por sí sola un cambio de categoría ni una exclusión.